Vil du risikere alt, eller vil du have dine værdier i et helle? Så enkelt lyder det afgørende spørgsmål, du skal stille dig selv, hvis du er virksomhedsejer og overvejer, om du skal stifte et holdingselskab. Risikominimering, nemmere ejerskifte og åbenlyse skattebesparelser er de største fordele, der er forbundet med at eje en virksomhed gennem et holdingselskab.
Hvad er et holdingselskab?
Kort sagt er et holdingselskab et selskab, som ejer andre selskaber, men ikke har nogen drift i sig selv. Et holdingselskab er den bedste løsningmodel, når det kommer til at fremtidssikre en virksomhed.
Vi har holdingselskaber, som typisk vil være et ApS eller et IvS. Et holdingselskab er et selskab, du sætter ind mellem dig og den virksomhed, du ejer. Holdingselskabet ejer selskabet, der skaber værdierne, og du ejer holdingselskabet. Fordelene ved holdingselskaber er mange, og den største er nok, at du kan holde på likviditeten i din virksomhed. Det vil sige, at du kan lave en skattefri opsparing ved at trække overskuddet ud af dit driftsselskab og over i dit holdingselskab. Hermed er de sikret mod eventuelle konkurser, retssager og krav, der måtte opstå i driftsselskabet, og der skal ikke betales udbytteskat, når du flytter pengene over i dit holdingselskab. Hermed sikrer du din kapital, så du kan forvalte den, som du finder klogest. Du skal naturligvis betale skat, når du trækker penge ud af holdingselskabet til private formål.
Du bør overveje at starte dit holdingselskab i samme omgang, som du etablerer et driftsselskab – du kan nemlig få det stiftet med ”samme” selskabskapital, som skal bruges til stiftelse af driftsselskabet.
4 åbenbare fordele ved holdingselskaber
Fordel 1: Risikominimering
Hvis et driftsselskab eksempelvis går konkurs, så mister ejeren det hele. Dette sker dog ikke, hvis man løbende har overført overskud til sit holdingselskab. I det tilfælde er det kun den berørte virksomhed, der går konkurs.
Fordel 2: Ejer- og generationsskifte
Hvis virksomheden på et tidspunkt skal sælges, kan der være så store fordele forbundet med at have et holdingselskab, at det kan blive en rigtig dyr fornøjelse, hvis man ikke i god tid forinden har overvejet en holding-struktur.
For det første skaber holding-strukturen mulighed for at slanke driftsselskabet inden frasalg. Det betyder, at de nye ejere ikke skal betale for overskud opsparet fra tidligere år i driftsselskabet.
For det andet kan muligheden for skattefrit frasalg medføre, at der kan gennemføres et langt smidigere og mindre likviditetskrævende generationsskifte, end hvis der ikke er noget holdingselskab. Hvis der ikke er et holdingselskab, er det ejeren selv, der sælger aktierne eller anparterne. Efterfølgende vil vedkommende blive beskattet af hele avancen. Hvis der derimod er et holdingselskab, er det holdingselskabet, der sælger aktierne eller anparterne. Når holdingselskabet har ejet anparterne eller aktierne i anparts- eller aktieselskabet i tre år, kan de sælges uden betaling af skat. Det vil sige, at hvis man har stiftet sit anpartsselskab for 50.000 kr., og efter tre år kan sælge det for 1,050 mio. kr., skal man ikke betale skat af avancen på 1 mio. kr. Pengene kan herefter opspares i holdingselskabet og reinvesteres eller mod betaling af udbytteskat udbetales privat til ejeren.
Fordel 3: Skattebesparelser
En holding-struktur er forbundet med store skattemæssige fordele. Ejer du dit driftsselskab gennem et holdingselskab kan overskuddet i driftsselskabet, efter betaling af selskabsskat på 22% (2023), overføres skattefrit til holdingselskabet. Det er dog et krav for skattefri udlodning af overskud, at holdingselskabet ejer mere end 10 % af driftsselskabet. Fordelen ved konstruktionen er, at overskuddet fra virksomheden kan opspares i holdingselskabet i stedet for i driftsselskabet. Skulle driftsselskabet komme i økonomiske problemer – fx på grund af manglende salg, en retssag eller andet – risikerer du ikke at tabe tidligere års oparbejdet overskud, da disse ikke længere er placeret i driftsselskabet.
Holdingselskabet kan vælge at benytte udlodningen til at opspare eller investere i andre aktiviteter, fx aktier, ejendom m.v. – uden forinden at have betalt fuld skat.
Du vælger med andre ord selv, hvornår du skal betale skat og hvor stort et beløb, du vil betale skat af
Fordel 4: Flere ejere
Den fjerde fordel ved en holding-struktur er, at det giver fleksibilitet i de situationer, hvor der er flere ejere. Ejerne kan have forskellige behov for at trække penge ud til sig selv privat. Ejerne i et driftsselskab skal dog altid være enige om, hvor meget udbytte, der skal udloddes fra driftsselskabet til ejerne/holdingselskaberne. Herefter kan de enkelte ejere selv beslutte, hvor meget de hver især vil trække ud fra deres respektive holdingselskaber til sig selv privat – og samtidig betale udbytteskat. Man kan føre penge fra holdingselskabet ud til sig selv til en langt lavere skattesats end ved almindelig indkomstskat. Hvis man er gift, betales udbytteskat med 27 procent af de første 114.400 kr. (2 x 57.200 kr.) og herefter 42 procent (2023) af resten. Dette giver mulighed for at optimere og spare skat.
Det er aldrig for sent
Det er aldrig for sent at få stiftet et holdingselskab. Det er muligt at etablere holdingselskabet senere, typisk ved skattefri aktie-/anpartsombytning. Vi hjælper dig meget gerne med at ordne alt i forbindelse med en sådan ombytning. På den måde sikres den optimale koncern-struktur for din virksomhed.
